Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề quan trọng mà rất nhiều người lao động quan tâm trong quá trình quyết toán thuế. Vậy trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cách tính hoàn thuế như thế nào và điều kiện để được hoàn thuế là gì? Hãy cùng luong.vn tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan thuế trả lại số tiền thuế đã nộp thừa so với nghĩa vụ thuế mà cá nhân phải thực hiện. Điều này thường xảy ra trong trường hợp người nộp thuế đã đóng tiền thuế vượt quá mức quy định hoặc thuộc đối tượng được miễn giảm thuế theo pháp luật.

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người lao động sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định.
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân sẽ được hoàn thuế TNCN khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Cá nhân thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.
• Đã nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế và được cơ quan thuế chấp nhận.

Ngoài ra, nếu cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay thì việc hoàn thuế sẽ thông qua tổ chức chi trả thu nhập.

3. Hướng dẫn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, công thức tính số tiền hoàn thuế TNCN như sau:

Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp

Bước 1: Xác định số thuế đã nộp

Số tiền thuế đã nộp thường dựa trên chứng từ khấu trừ thuế hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Bước 2: Tính số thuế TNCN phải nộp

Công thức:
Số thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng

Trong đó:

• Tổng thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân trong năm tính thuế.
• Các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ bản thân (11 triệu đồng/tháng), giảm trừ người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/người/tháng), bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện,…
• Thuế suất: Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế, từ 5% đến 35%.

Ví dụ cụ thể về cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Anh A có tổng thu nhập chịu thuế năm 2023 là 240 triệu đồng. Anh có 1 người phụ thuộc và đã nộp thuế tạm tính là 15 triệu đồng. Cùng tính số tiền thuế phải nộp và số thuế được hoàn:

• Tổng các khoản giảm trừ:
  • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng x 12 tháng = 132 triệu đồng.
  • Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng x 12 tháng = 52,8 triệu đồng.
    Tổng giảm trừ = 132 triệu + 52,8 triệu = 184,8 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế:
  240 triệu – 184,8 triệu = 55,2 triệu đồng.
• Số thuế phải nộp:
  Với thu nhập tính thuế là 55,2 triệu đồng, theo biểu thuế lũy tiến, thuế suất áp dụng là 5%.
  55,2 triệu x 5% = 2,76 triệu đồng.
• Số thuế nộp thừa:
  15 triệu – 2,76 triệu = 12,24 triệu đồng.

Kết quả: Anh A sẽ được hoàn lại 12,24 triệu đồng tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa.

4. Hướng dẫn đề nghị hoàn thuế TNCN online

Việc hoàn thuế TNCN hiện nay có thể thực hiện trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử. Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 2: Đăng nhập vào tài khoản thuế cá nhân đã được đăng ký.

Bước 3: Vào mục “Hoàn thuế”, chọn “Kê khai trực tuyến”.

• Chọn tờ khai: 01/ĐNHT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước.

Bước 4: Kê khai thông tin theo mẫu tờ khai:

• Nhập các thông tin cá nhân, số tiền đề nghị hoàn thuế và lý do hoàn thuế.
• Chọn trường hợp: “Hoàn thuế trước, kiểm tra sau” hoặc “Kiểm tra trước, hoàn thuế sau”.

Bước 5: Hoàn thành và gửi tờ khai.

• Kết xuất tờ khai dưới dạng XML và nộp qua hệ thống thuế điện tử.

Bước 6: Cơ quan thuế xem xét và phản hồi kết quả hoàn thuế.

5. Những lưu ý trong cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Cá nhân cần lưu giữ đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ liên quan để làm căn cứ hoàn thuế.
• Hồ sơ hoàn thuế cần nộp đúng thời hạn quyết toán thuế, thường là ngày 31/03 hàng năm.
• Đối với cá nhân chậm nộp hồ sơ hoàn thuế, sẽ không bị phạt hành chính nhưng thời gian hoàn thuế có thể bị kéo dài.

Việc tính và hoàn thuế thu nhập cá nhân không quá phức tạp nếu bạn nắm rõ các bước và quy định của pháp luật. Người lao động cần thực hiện quyết toán thuế đầy đủ, kịp thời và lưu ý các điều kiện cần thiết để được hoàn thuế.

Xem thêm: Công thức tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn nhất 2024

Xem thêm: Cách làm mã số thuế cá nhân online tiết kiệm chi phí

Hy vọng bài viết trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024 và thực hiện đúng quy định.