Việc nắm rõ công thức tính thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế xác định đúng số tiền cần nộp, đảm bảo quyền lợi và tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế. Trong bài viết này, luong.vn sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN theo đúng quy định pháp luật mới nhất năm 2024

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà cá nhân trích nộp từ phần thu nhập chịu thuế sau khi đã giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm và các khoản được miễn thuế khác. Thuế TNCN chỉ áp dụng với những cá nhân có mức thu nhập trên mức quy định chịu thuế.

Việc tính thuế TNCN sẽ dựa vào thu nhập tính thuế và biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập càng cao, mức thuế suất càng lớn, đảm bảo công bằng trong việc điều tiết thu nhập giữa các cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân được chia thành 2 trường hợp chính:

• Cá nhân cư trú: Sống tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng điều kiện trên nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

2.1 Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cư trú

Công thức tổng quát:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.

Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế

Tổng thu nhập bao gồm toàn bộ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp khác nhận được trong kỳ tính thuế.

Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế

Một số khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Phần tiền làm thêm giờ hoặc làm ban đêm được trả cao hơn lương hành chính.
• Thu nhập từ tiền lương của thuyền viên làm việc trên tàu quốc tế.

Bước 3: Xác định các khoản giảm trừ

• Giảm trừ gia cảnh:
  • Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện.
• Đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

Bước 4: Tính thu nhập tính thuế

Sử dụng công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

Bước 5: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Công thức chi tiết:

• Áp dụng từng bậc thuế theo biểu trên và tính lũy tiến.
• Hoặc sử dụng phương pháp rút gọn theo bảng sau:

2.2 Công thức tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú

Theo quy định của lao động pháp luật, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện về thời gian cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cụ thể, các cá nhân này:

• Không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.
• Mức thuế suất cố định: 20% trên thu nhập chịu thuế.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% × Thu nhập chịu thuế

• Thu nhập chịu thuế: Là tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân không cư trú nhận được trong kỳ tính thuế.
• Thu nhập chịu thuế được xác định tương tự như cá nhân cư trú, bao gồm:
  • Tiền lương, tiền công.
  • Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn thuế theo quy định).
  • Các khoản thu nhập khác như tiền thưởng, lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền.

Các khoản được giảm trừ

Dù không được hưởng giảm trừ gia cảnh, cá nhân không cư trú vẫn có thể được giảm trừ các khoản sau:

1. Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
2. Quỹ hưu trí tự nguyện.
3. Đóng góp vào các hoạt động khuyến học, nhân đạo, từ thiện.

Quy định pháp lý

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú phải nộp được tính theo công thức trên.

Xem thêm: Bật mí cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân chính xác

Xem thêm: Cách làm mã số thuế cá nhân online tiết kiệm chi phí

Hy vọng rằng với những thông tin chia sẻ trên đây thì bạn đã biết được công thức tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào rồi nhé.